Налоговый вычет за обучение – это возможность получения компенсации за свое образование, на которое было потрачено не мало средств. Данная льгота предоставляется физическим лицам, доходы которых облагаются по ставке 13% и регулируется статьей 219 НК РФ. Важным условием получения данного вида вычета является наличие лицензии у вуза, свидетельствующее о праве заниматься образовательной деятельностью. Этот вычет положен следующим категориям налогоплательщиков:
- Лица, оплачивающие свое собственное обучение (очная, заочная, вечерняя формы обучения).
- Родители, оплачивающие образование каждого своего ребенка (до 24 лет).
- Опекуны и попечители, заплатившие за обучение своих подопечных. После достижения их совершеннолетия возможность получения вычета сохраняется до достижения возраста подопечных 24 лет.
- Лица, оплачивающие обучение супруга/супруги, брата/сестры.
На данный вид вычета можно рассчитывать при оплате образовательных услуг:
В любых учебных заведениях (училище, колледж, институт, университет, академия).
Налоговый вычет не полагается если:
- источники налогов облагаются не по ставке 13% (выигрыши, дивиденды, индивидуальная предпринимательская деятельность при упрощенной системе налогообложения);
- обучение оплачивает организация, т.к. налоговый вычет положен только физическим лицам;
- лицо, за которого осуществляется плата, учится не на очном отделении;
- если плата за обучение производится из материнского капитала.
Документы для налогового вычета
Для получения налогового вычета за обучение обращаются в налоговую инспекцию со следующими документами в течение года:
- правильно заполненную декларацию о доходах (по форме 3- НДФЛ);
- заявление, написанное в произвольной форме о предоставлении налогового вычета;
- информацию о доходах с места работы (форма 2- НДФЛ);
- ксерокопия договора обучающегося, либо родителей (попечителей) с образовательным учреждением. Если договор составлен с несовершеннолетним, то в договоре обязательно должна быть запись, что оплачивать обучение будет родитель (попечитель), в противном случае они не смогут претендовать на вычет;
- заверенные ксерокопии лицензии и свидетельства учебного заведения;
- ксерокопии платежных документов. Все платежные документы необходимо оформлять на лицо, претендующее на налоговый вычет;
- ксерокопию свидетельства о рождении ребенка, при оплате обучения ребенка;
- ксерокопию решения о назначении опеки (попечительства), в случае оплаты обучения подопечного.
Данный пакет документов можно подавать по окончании налогового периода (календарный год), получая вычет только за год или после всего обучения, сразу за весь период.
Например: вам учиться 5 лет, за все обучение надо заплатить 500 000 руб., соответственно за каждый год вы платите по 100 000 руб. Оплатили первый год и только в следующем подаете декларацию на налоговый вычет за свое обучение. Собираете вышеперечисленный пакет документов и отвозите в налоговую инспекцию, к которой вы относитесь (по прописке). Далее ждете положительного решения. После чего получаете 13 000 руб. себе на счет. И так каждый год. Или пойти другим путем. Закончить свой вуз и получить сразу 65 000 руб. за все время.
Максимальная сумма социального вычета на обучение включает все фактически понесенные затраты, но не более 120 000 руб. с учетом всех произведенных расходов (на обучение, лечение и др.). Сумма вычета на обучение детей не может быть больше 50 000 руб.
Что это означает: вы платите за год своего обучения 130 000 руб., получаете 13% только со 120 000 руб. = 15 600 руб., не больше. И так за каждый год. Аналогично, если за вас платят родители, то сможете получить только с 50 000 руб., даже если оплата составляет 60 тыс., 70 тыс., 80 тыс. рублей и т.д.
Налоговый вычет на обучение производится из уплаченных ранее в бюджет налогов, которые удерживаются из вашей заработной платы в сумме 13%.